Vende la leche cruda a una empresa que la comercializa con marca blanca, fabrica quesos y también vende yogures que le envasan en una fábrica de Valladolid. 

El año pasado fue su primer año y vendió 171.000 €. La empresa, además, tuvo beneficios y el negocio ganó 16.790 €, casi un 10% sobre las ventas. La verdad es que estaba contento. Tener beneficios el primer año es toda una proeza. 

Su primera Cuenta de Resultados, a la que Eduardo, su asesor le llamaba PyG (de Pérdidas y Ganacias, claro) fue la siguiente: 

Pero Florines no estaba contento del todo. 

Tenía dudas de si todo en su empresa eran beneficios. 

Así que le dijo a Eduardo que quería una Cuenta de Resultados con más detalle para analizarla a fondo y ver si se podían mejorar los números aún más. 

Eduardo se puso manos a la obra y le dijo lo siguiente a Florines: “Mira, podemos hacer lo siguiente: podemos desglosar las ventas y los gastos de tal forma que calculemos: 

1. Las ventas por cada línea de negocio, lo que nos dirá qué línea está produciendo más ventas.
2. Calcular los costes directos y veremos cuánto nos cuenta producir. 
3. De aquí sacaremos el Margen Bruto, que es la diferencia entre ventas y costes directos. 
4. Seguidamente, listaremos el resto de gastos de la empresa y veremos en qué estás gastando más dinero. 
5. De aquí sacaremos el Margen Neto, que es la diferencia entre el Margen Bruto y el resto de gastos. 
6. Finalmente, incluiremos los gastos del préstamo que pidió Florines y sacaremos el Resultado de Explotación que es la rentabilidad que está teniendo tu empresa. 

Pues, dicho y hecho, Eduardo se puso manos a la obra y esto es lo que le presentó a Florines: 

Y con esta Cuenta de Resultados, ¿qué vieron? 

Pues varias cosas importantes: 

• Que su principal línea de negocio son los yogures, con un 40% del total de las ventas. 

• Que su Coste de ventas es del 48,7%, lo cual no está nada mal. 
• Que sus principales costes son: 

• El Personal 
• El Envasado de los yogures y, 
• La alimentación de sus 25 vacas 

• Por fin, que su Resultado de Explotación es del 10,3% sobre las ventas, que también es una buena cifra para ser el primer año. 

Pero, aun así, Florines no estaba contento con esta información y quería indagar aún más. 

Así que le pidió a Eduardo que le hiciera una Cuenta de Resultados Analítica, donde viera los beneficios que había obtenido por cada línea de negocio. 

Y, Eduardo, se puso manos a la obra. Distribuyó los gastos entre las distintas líneas de negocio, si iban directamente a ellas, o con alguna regla de prorrata, si eran gastos comunes. Y obtuvo los siguientes resultados: 

Y es así como las sospechas de Florines se vieron cumplidas, dándose cuenta que la línea de negocio que le daba más ventas también le daba pérdidas y que con lo que más ganaba era con el queso. 

Por esto, en el año 2 hizo una serie de ajustes para reducir los costes en su línea de yogur y traspasando producción de la leche cruda al queso. 

Florines llegó el año 2 a unas ventas de 400.000 € y con todas sus líneas de negocio saneadas. 

Así que, con la historia de Florines espero que hayas aprendido lo siguiente: 

1. Para qué te sirve una Cuenta de Resultados 
2. Cómo construir una Cuenta de Pérdidas y Ganancias 
3. Cómo interpretarla y, 
4. QUE NO TODO ES LO QUE PARECE

Y, si todavía te quedan dudas de cómo hacer todo esto, tengo una Newsletter donde hablo de Finanzas y algo más. Una Newsletter que te ayudará a tomar decisiones inteligentes en tu negocio.

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La entrada Entiende tu cuenta de resultados con Florines se publicó primero en Midirectorfinanciero.

Hay muchos proyectos en los que invertir y la persona que te va a prestar el dinero quiere estar segura de que, al menos, has trabajado a fondo las Finanzas de tu idea de negocio. 

Y no te digo si lo que quieres es que un banco te preste dinero…  Pues, a pesar de lo crucial que es esto, muchos emprendedores no le dan la importancia que tiene al Plan Económico y Financiero y, o bien no consiguen financiación, o bien se arruinan perdiendo todos sus ahorros en un negocio que no tenía viabilidad desde el principio. 

Pero antes de seguir.

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Ahora, sí, sigamos.

Como bien sabrás, el Plan de Negocio es el documento donde vas a plasmar una idea original de negocio y tiene un doble objetivo: 

1. Comprobar si tu proyecto es VIABLE. 
2. Calcular cuánta FINANCIACIÓN vas a necesitar. 

Y es aquí donde el Plan Económico y Financiero toma protagonismo pues, hasta que no plasmes toda la información de tu idea de negocio en números no sabrás si tu proyecto es viable o no y cuánto dinero vas a necesitar para arrancarlo. 

Bien, pues vamos al lío. 

¿Qué tienes que preparar en tu Business Plan a nivel financiero? 

Pues para que tu Plan de Negocio refleje la viabilidad del negocio y sus necesidades de inversión tienes que preparar los siguientes documentos o Estados Financieros:

1. El Balance de Situación 
2. La Cuenta de Resultados o de Pérdidas y Ganancias.
3. El Plan de Tesorería o Cash Flow 

Te los detallo: 

EL BALANCE DE SITUACIÓN

El Balance de Situación o Balance a secas es un documento dÓnde reflejamos el Activo y el Pasivo de la empresa.  

¿Y qué es lo que va en el Activo y qué es lo que va en el Pasivo? 

Empiezo por el Pasivo 

En el Pasivo tendremos:  

1. Lo que la empresa DEBE a terceras personas o entidades. 
2. Lo que la empresa GENERA, es decir, los BENEFICIOS (¡Ojo! O las PÉRDIDAS también) 

En cuanto a lo que la empresa DEBE pues tendríamos el dinero que los socios le prestan a la empresa para iniciar las actividades. Lo que conocemos por el Capital. 

También estarían los préstamos que inversores o bancos le presten a la empresa. 

Finalmente, estarían esos pagos pendientes que todavía no se han realizado como facturas de proveedores que todavía no se han realizado, los salarios del mes de los empleados, o los impuestos generados durante el mes pero que se pagan trimestralmente. 

En fin, todo aquello que deba la empresa, a corto plazo como pueda ser un proveedor, o a largo plazo, como puede ser el préstamo del banco. 

Y, como decía más arriba, aquí también van a ir los Beneficios o Pérdidas que se generen cada año. 

Fácil. 

En cuanto al Activo. 

Pues también muy fácil. Aquí tendremos: 

1. Lo que otros DEBEN a la empresa y, 
2. Lo que la empresa TIENE.

Con respecto a lo que le DEBEN a la empresa, lo que normalmente vas a encontrar aquí son los Clientes que no te han pagado aún las facturas o algún impuesto que salga a devolver y que te tenga que pagar Hacienda. 

Luego, tienes que poner lo que la empresa TIENE y aquí vas a encontrarte con: 

1. Los famosos ACTIVOS que son compras que ha realizado la empresa para comenzar su actividad. Aquí puedes tener ordenadores, mobiliario, vehículos, edificios o patentes que tenga la empresa. Son las inversiones de la empresa. Recuerda que estos activos, en su mayoría, van perdiendo valor a lo largo del tiempo. Son las famosas amortizaciones. 
2. También vas a tener las Existencias que son todos aquellos productos que ha fabricado la empresa o ha comprado para revender y que tiene guardados en el almacén. 
3. Y como último punto importante, pues todo el dinero que han puesto los inversores y que aún no se ha gastado y que tienes en el banco. 

¡Ah! Y recuerda una regla que se ha de cumplir obligatoriamente y es que el balance cuadra SIEMPRE. Es decir, que: 

ACTIVO = PASIVO 

Fácil también, ¿no? 

LA CUENTA DE RESULTADO O PYG (PÉRDIDAS Y GANANCIAS)

En este documento lo que vamos a reflejar son los INGRESOS Y GASTOS que ha tenido la empresa durante el año. 

Cuando termina el año haces la resta, Ingresos – Gastos, y el resultado que dé será el Beneficio o la Pérdida del año que, como te dije antes, irá en el PASIVO del Balance. 

¿Y por qué preparamos este documento aparte, si ya estaba metido en el Balance? 

Pues muy sencillo: porque al ver este documento desglosado vas a poder gestionar tu empresa mucho mejor.  

Vas a ver lo que vendes, por un lado, y lo que gastas, por el otro. Así podrás analizar si tus objetivos se cumplen y si la empresa es rentable o no. 

Una estructura sencilla de una Cuenta de Resultados puede ser la siguiente: 

EL PRESUPUESTO DE TESORERÍA O CASH FLOW

 Para rematar, tienes que preparar el Presupuesto de Tesorería de tu futura empresa. 

¿Para qué nos sirve el Cash Flow? 

Pues, en el caso de Business Plan, te va a servir para 2 cosas: 

1. Saber cuándo tu idea de negocio va a empezar a dar dinero (monetizar que dicen en el entorno start up) 
2. Saber cuánto dinero va a necesitar el proyecto para iniciar su andadura. 

La forma de preparar el Business Plan es muy fácil. Para hacerlo te invito a que sigas estos 4 pasos: 

PASO 1: Apunta el saldo que esperas tener en el banco. Ese será tu saldo inicial, tu saldo de partida, el del mes 1.  

PASO 2:  Luego, refleja cuándo esperas recibir los COBROS de tus clientes. Es decir, que en tu Cuenta de Resultados puedes poner que vendes por 1.000 en enero pero, si prevés cobrar a 60 días, en tu Cash Flow el cobro debe de aparecer en marzo.  

PASO 3: Ahora es el momento de preparar el apartado de PAGOS donde incluirás:   

1. Los pagos a proveedores, por ejemplo, los gastos de teléfono o alquiler. Al igual que ocurre con los clientes, si crees que hay proveedores a los que les vas a pagar a 30 o 60 días tienes que reflejarlo de esa forma en tu Presupuesto de Tesorería. 
2. Los salarios, es decir, el líquido que tienes que pagar a tus trabajadores.  
3. Pagos de préstamos, si los tuvieras.  
4. Inversiones que quieras realizar en ese mes, por ejemplo, la compra de un ordenador. 
5. Finalmente, tendrás que incluir la parte de impuestos si es un mes de pago de impuestos. 

PASO 4: Sumas el saldo inicial en el banco más los cobros menos lo pagos y llegarás a un saldo final, que, si todo va bien, es lo que deberías de tener en el banco a finales del mes 1. 

Después de esto, ¿qué haces? Pues preparas el mes 2. El saldo inicial del mes 2 es el saldo final del mes 1. Y vuelves a realizar la misma operación mes a mes. 

Si quieres saber más, te invito a que leas nuestro post siguiente en el que, además, te regalo una plantilla Excel para preparar tu Cash Flow. Haz clic aquí para ir al post y descargar la plantilla. 

CONCLUSIONES

 Pues ya conoces los 3 documentos que tendrás que preparar para tener un Plan Financiero de garantías. 

Por supuesto, que vas a tener que aplicar muchas hipótesis y que, según lo optimista o pesimista que seas, estas hipótesis afectarán más o menos a los resultados finales. 

Normalmente, los emprendedores tienen un exceso de optimismo y preparan Planes de Negocio irreales en lo que, si los números no salen como quieren, donde pone 10 le ponen 100 y todo el Plan de Negocio sale positivo. Ya sabes: el papel lo aguanta todo. 

No te engañes con esto, he visto más de un emprendedor perder mucho dinero por el exceso de cariño a su idea de negocio (sin ir más lejos, yo mismo). 

“Así que mi mejor consejo es que valides tus hipótesis de mercado al máximo para no tener problemas y evitar perder mucho dinero e ilusiones” 

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La entrada Cómo elaborar el Plan Financiero de tu Plan de Empresa se publicó primero en Midirectorfinanciero.

Si es transitorio, seguramente podrás con ello. Tan solo que estarás un tiempo dándole largas a tus proveedores. Pero si se prolonga en el tiempo no podrás pagar ni a tus proveedores, ni a tus trabajadores ni a la temida Hacienda. 

A largo plazo, esta situación te puede llevar a la suspensión de pagos.

Antes de seguir.

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Seguimos.

No sé si recuerdas que, en nuestro anterior post, estuvimos hablando del Fondo de Maniobra, al que también se le conoce como Capital de Trabajo, que no es más que una traducción del inglés Working Capital. Nos quedamos con el nombre de Fondo de Maniobra que, como ya dijimos, es aquella parte del Activo Corriente que supera al Pasivo Corriente. 

Esto dicho así suena un poco complicado pero te refresco la memoria por si no te apetece releer nuestro anterior post:  

El Activo Corriente es la parte del Activo donde encontrarás las existencias (si tienes almacenados productos), lo que te deben tus clientes más lo que tienes en el banco. 

El Pasivo Corriente es la parte del Pasivo donde está lo que la empresa debe en las próximas semanas o meses. Básicamente, aquí tendrás a los proveedores y acreedores (que es lo mismo), los salarios que no hayas pagado, los préstamos del banco y los impuestos que debas a Hacienda y/o a la Seguridad Social. 

Es decir, LO QUE TIENES CONTRA LO QUE DEBES. 

Pues sí lo que tienes es menor que lo que debes… ¡¡¡PELIGRO!!!

Esto es lo que conocemos como Fondo de Maniobra negativo.

No siempre es malo tener un Fondo de Maniobra negativo pero ahí si que te vas a tener que leer mi anterior post porque es largo de contar y no me apetece repetirlo. 

Así que, seguramente, te estás planteando qué puedes hacer cuando te encuentres en una situación tan delicada como esta. 

CÓMO SOLUCIONAR UN FONDO DE MANIOBRA NEGATIVO

Como yo no soy de asustar a nadie sin darle soluciones te propongo algunas pautas a seguir pero tienes que ver si son aplicables a tu negocio o no: 

1. Mejora la gestión de cobros a clientes: esto es un básico. Si no tienes controlado el cobro de tus clientes vas mal. Es una de las principales causas de por qué empiezan los negocios a tener problemas de pago. Haz una lista de todos los clientes que tengas (vencidos y por vencer) y, cada semana, revísalos. Si hay alguno que se retrasa, directamente, utiliza el teléfono. Llámales porque mandar un email es solo una forma de no solucionar el problema. 
2. Vende parte del activo fijo para obtener liquidez: identifica, dentro de tu inmovilizado, si tienes recursos ociosos, algún bien que no utilices o del que puedas conseguir una alternativa más barata. Vende el activo que sea más caro y compra uno más barato o haz un renting o leasing. Por ejemplo, si tienes vehículos en la empresa, podrías ver el precio de mercado que tienen, venderlos si es interesante, y contratar un renting o un leasing. Así, consigues liquidez y mantienes los vehículos en la empresa para seguir funcionando. 
3. Aporta dinero como socio o amplia capital: si ves que la situación es bastante mala pero que se puede redirigir, una posible solución es que tú, como socio (o todos los socios de la empresa) le des un préstamo a la empresa (que luego te tiene que devolver). Si no, directamente, amplia capital. Si tú o tus socios no tenéis dinero para ampliar capital una alternativa es buscar inversores. Claro está, perderéis una parte del control de la sociedad. Pero quizás es mejor eso que la empresa pase a mejor vida… 
4. Sube los precios: otra alternativa para solucionar el problema más a medio plazo y un poco más delicada es subir precios. Pero, como digo, hay que hacerlo con mucho cuidado. En primer lugar, tienes que ver si tu mercado admite este aumento de precios y, luego, tienes que tener en cuenta que el aumento de precios tendrá efecto en unos meses: es decir, los primeros clientes que te compren a los nuevos precios te pagarán a 30-60 días así que los efectos no son inmediatos. 
5. Renegocia deudas bancarias: Si tienes préstamos del banco, una solución puede ser renegociar la deuda que tengas que pagar a corto plazo (Pasivo Corriente) y pasarla a largo plazo. Así, al bajar tu Pasivo Corriente puede ser que compense el Fondo de Maniobra negativo. 
6. Negocia la forma de pago con tus proveedores: siempre le insisto a mis clientes que tienen que adecuar el momento en el que cobran de sus clientes al momento en el que pagan a sus proveedores. Si no haces esto, en momentos de venta flojos vas a tener tensiones de tesorería y problemas de pago. 
7. Pide una línea de crédito: si el problema es transitorio, por ejemplo, porque en tu sector hay mucha estacionalidad, una solución puede ser pedir una línea de crédito. Esta te va a ayudar a tener liquidez en momentos puntuales. 

¡Ah! Y muy importante: empieza a hacer previsiones de tesorería. Así tendrás controlado tu cash flow y será más difícil encontrarte en esta situación. 

FONDO DE MANIOBRA IDEAL

Hablar de un Fondo de Maniobra ideal puede ser complicado pues según el sector y la empresa esto puede variar mucho. Pero sí que podemos dar una aproximación.  

Para ellos vamos a utilizar una ratio que es la Ratio del Fondo de Maniobra que se calcula así: 

Ratio FM = Activo corriente / Pasivo corriente 

Como imaginarás, si esta ratio es menor que cero es que estás en esa situación de Fondo de Maniobra negativo (¡¡Cuidado!!). 

Por supuesto, que queremos un Fondo de Maniobra que sea mayor que 1. Un 1 raspado también sería peligros pues cualquier eventualidad nos pondría en peligro. 

Así que la literatura económica recomienda que esta ratio esté entre 1,5 y 2 para así estar en una situación de tranquilidad. 

¿Y qué pasa si está por encima de 2? Pues por encima de 2 querría decir que tienes bastante liquidez en tu empresa y que quizás te convendría intentar invertir los excedentes para ganar un dinerito. Eso ya tienes que verlo tú: si prefieres arriesgar parte del dinero de la empresa para conseguir algunos beneficios vía intereses o prefieres dormir a pierna suelta.  

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Imagínate que tienes un restaurante, con una clientela fiel. Y en el que, debido a la competencia de la zona, decides bajar tus precios. Al principio, todo va bien. Y no solo no pierdes clientela sino que ves que aumentas tus reservas. 

Pero, conforme van pasando las semanas, cada vez te cuesta más pagar a tus proveedores. 

Te preguntas qué está pasando y, como estarás imaginando, la bajada de precios ha hecho que tu restaurante ha dejado de ser rentable. Cada cliente que llega te hace perder dinero y, el haber aumentado la clientela, está haciendo que cada vez pierdas más dinero. 

Pero no vamos a tratar este problema sino el hecho de que te has quedado sin dinero para pagar a tus proveedores. Lo que ganas con tus clientes no te da para pagar lo que debes. Y esto es el Fondo de Maniobra negativo. 

Si lo vieras en tu balance tendrías que fijarte si tu Activo Corriente (o a corto plazo) es menor que tu Pasivo Corriente. En este caso, lo que debes en el corto plazo (préstamos, proveedores, salarios, Hacienda) es mayor que la suma de lo que tienes (inventario, caja y cuentas bancarias), más lo que te deben (clientes y Hacienda, básicamente). 

Es decir, estás en una situación transitoria de falta de liquidez que, si se alarga en el tiempo (normalmente, pocos meses), te llevará a la suspensión de pagos porque no tienes dinero para pagar todo lo que debes. 

Si vas al principio, decía que «Un fondo de maniobra negativo te puede llevar a la quiebra… o no».

¿Y cuándo no te lleva a esta situación? Pues, por ejemplo, si eres un supermercado o un e-commerce, en donde cobras al contado y pagas a 60 días. Aquí, puedes invertir todo tu dinero que tienes en caja, en activos a largo plazo, por ejemplo, y llegar a un fondo de maniobra negativo puntual. Pero, como cobras al contado, si no hay problemas adicionales, tu situación de pagos seguramente no se va a resentir y no vas a llegar a esta situación que, es la antesala del cierre de muchos pequeños y medianos negocios como el tuyo. 

Probablemente, tu empresa se encuentre en el grupo de empresas que no cobra al contado o que, a pesar de todo, esté teniendo problemas de pago. Así que, tienes que controlar esta situación en todo momento y, si empiezas a tener problemas de pago, has de buscar dónde se están produciendo los desajustes. 

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A la conclusión que llegamos es que LA CULPA NO ES DE HACIENDA, SINO QUE TÚ ERES EL RESPONSABLE de esta situación. 

 Bien, pero como aquí no se trata de echar broncas a nadie sino de aportar soluciones y ayudarte a gestionar tu empresa te propongo, a continuación, un remedio, una medicina que espero te dé las claves para quitarte el dolor de cabeza que te supone pagar los impuestos. 

Son 5 pasos que te propongo y que a ver qué te parece:  

PASO 1: ABRE UNA CUENTA BANCARIA NUEVA

Lo primero que tenéis que hacer es abrir una nueva cuenta bancaria. Si tu banco es de los que cobran bastantes comisiones búscate una banca por internet que no cobre pues va a ser una cuenta con pocos movimientos. 

En esta nueva cuenta bancaria vas a ir guardando mes a mes todos los impuestos que has generado en ese período. 

Con esto, lo que vas a conseguir es que vas a eliminar de tu cuenta general ese dinero que realmente no es tuyo o de tu empresa sino que es de Hacienda. 

Además, mentalmente, te va a ayudar a hacer tu gestión de tesorería de forma más eficiente y adaptada al dinero que realmente tienes en tu cuenta corriente general.

PASO 2: CALCULA LOS IMPUESTOS GENERADOS EN EL MES

El siguiente paso es calcular los impuestos que generas cada mes para así guardarlo en la nueva cuenta corriente.  

Tendrías que hacer lo siguiente: 

• Suma tus ventas y calcula el IVA repercutido. 
• Contabiliza tus compras y gastos y calcula el IVA que te puedes deducir. 

• Resta al IVA soportado el IVA repercutido y traspasa esa cantidad a la cuenta corriente nueva, en caso de que el IVA repercutido sea mayor al soportado. 

(En caso de tener más IVA soportado que repercutido ten en cuenta que este sobrante te quedará para compensarlo al trimestre siguiente). 

• Revisa las facturas de proveedores que tienen IRPF y traspasa también esa cantidad a la nueva cuenta.

PASO 3: NO TE OLVIDES DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES 

En el caso de tener una sociedad, no puedes olvidarte del Impuesto sobre Sociedades. El Impuesto sobre Sociedades (o sobre la Utilidad, en algunos países latinoamericanos) es un impuesto que grava los beneficios de las empresas. Aunque tengas que pagarlo el año siguiente al que se generan los beneficios lo mejor es ir haciendo hucha. Para ello:  

• suma tus ventas (sin IVA) y le restas tus compras y gastos (sin IVA también). Al resultado que te dé, si es positivo, calcúlale el 25% (En España) y mándalo también a tu nueva cuenta corriente. 
• Si en algún mes tienes pérdidas ve compensando la cantidad guardada restando estas pérdidas del global de beneficios generados hasta ese momento. 

PASO 4: REPITE ESTOS 3 PASOS CADA MES 

Pues bien, ya sabes cómo hacer el cálculo de los impuestos que tienes que guardar y tienes una nueva cuenta donde guardarlos. 

Así que ahora, cada mes, tienes que hacer lo mismo y, cuando termine el trimestre y tengas que pagar los impuestos, traspasa estas cantidades a tu cuenta normal (o domicilia tus impuestos en la nueva cuenta, lo que prefieras). 

PASO 5: ¿Y QUÉ HAGO SI GUARDO MÁS DE LO NECESARIO? 

Si hace mal los cálculos y guardas algo más de lo que debías déjalo en la cuenta corriente nueva.  

Así tendrás un remanente para esas pequeñas multas que Hacienda nos impone por los pequeños fallos cometidos o te sirve para el siguiente trimestre en el que harás los ajustes necesarios para guardar lo estrictamente necesario. 

Bueno, pues hasta aquí nuestro sistema para no tener problemas en nuestros pagos a Hacienda. Si lo aplicas, dejarás de tener problemas. Te lo digo por experiencia pues este sistema lo estamos aplicando en todos nuestros clientes y realmente funciona. 

Y, si sigues teniendo problemas de pago a Hacienda, aún aplicando este sistema, el problema o los problemas pueden ser otros. Seguramente, no estás generando suficiente caja para que tu empresa se mantenga. 

En este blog iremos desgranando todas esas problemáticas y te iré dando soluciones para que vayas corrigiendo tus desajustes en tesorería. 

Pero si no quieres esperar, nos puedes contactar por el formulario  o escribirnos a info@midirectorfinanciero.com 

Cuéntanos en los comentarios qué te parece esta solución y, si la estás aplicando, qué resultado te está dando. 

La entrada La solución para pagar tus impuestos sin (mucho) dolor se publicó primero en Midirectorfinanciero.

 Uno de los problemas que tienes de forma más recurrente es en el momento de pagar los impuestos y que, cada trimestre, te trae de cabeza. 

 Lo que primero que te viene a la mente son esos funcionarios de Hacienda que te persiguen constantemente y que te exprimen a impuestos y a los que pondrías en una hoguera a fuego lento. 

Pero tengo que decirte que Hacienda no es la culpable de que no tengas dinero para pagar tus impuestos, sino que es tu MALA GESTIÓN la que hace que cada trimestre tengas problemas de pago. 

 Ya sabemos que olvidar de la ecuación de tu Tesorería a Hacienda trae malas consecuencias. 

¿Y por qué te ocurre esto? 

La principal causa es que, cuando cobras de un cliente hay una gran parte, normalmente el 21% de la base de cada factura, que es de Hacienda.  

E, igualmente, tienes facturas de proveedores, que llevan retención de IRPF y que también pertenece a Hacienda. 

Ah, y si tienes beneficios también sabes que el año siguiente tienes que pasar por caja con el Impuesto sobre Sociedades…  

Y, bien, lo que haces normalmente como empresario es olvidarte de esto, pensando que es tuyo y utilizando este dinero para pagar a proveedores o para comprar un nuevo ordenador o para pagarte un plus ese mes.  

Al llegar el momento de pagar los impuestos no tienes dinero y te sigues preguntando por qué y cómo ha podido pasar otra vez. Así que, otro trimestre más que tienes que tirar de la línea de crédito, de la tarjeta de crédito, a lo mejor tienes que pedir aplazamiento de pago o, en el peor de los casos, impagas el impuesto porque hasta la semana siguiente no vas a tener liquidez. 

Y te vuelvo a decir que NO ES CULPA DE HACIENDA, SINO QUE ERES TU EL RESPONSABLE de esta situación.  

Nuestra mente siempre intenta buscar una causa externa de nuestros infortunios antes de admitir que somos los responsables, en primera persona, del 99% de los problemas que nos surgen en la vida.  

Con los impuestos no iba a ser diferente: sabes que los impuestos te llegan todos los trimestres, sabes que cuando cobras una factura hay una parte (el IVA) que se lo tienes que pagar a Hacienda, sabes que cuando un autónomo te factura con IRPF se lo tienes que pagar a Hacienda y sabes que, si en un mes determinado tienes beneficios, al año siguiente tendrás que pagar un 25% de esos beneficios en el Impuesto de Sociedades. 

Pues, si sabes todo esto, ¿por qué no le pones solución? 

 Quizás es que no sabes por dónde empezar y qué hacer para solucionar este problema. Pues para eso estoy aquí y, en el próximo post, te propondré un sistema muy sencillo para darle solución a todo esto. 

Así que, te espero en nuestra próxima entrada. 

La entrada Por qué tienes problemas para pagar tus impuestos se publicó primero en Midirectorfinanciero.

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Y, ahora sí, vamos con Hacienda.

El Impuesto de Sociedades es un impuesto que grava los beneficios obtenidos a lo largo del año y se aplica a las empresas y otras entidades jurídicas.

En julio del año que viene te tocará pagarlo pero solo tienes hasta final de año para tomar algunas decisiones que te harán reducir esa cuota que tanta rabia te da pagar. Sí, es la pena que te impone Hacienda por hacer las cosas bien (???). Pero, bueno, ya lo tenemos asumido.

Y, claro está, es un tributo obligatorio pero nadie te dice que no intentes pagar el mínimo posible así que aquí van unos consejos e información que debes conocer para reducir lo que vas a pagar.

UNO – FACTURAS ATRASADAS

Pues bien, lo que tienes que hacer es buscar YA todas las facturas que te faltan en contabilidad de meses anteriores antes de que llegue el final de año.

¿Y qué pasa con las facturas de años anteriores? Pues la ley dice que si quieres beneficiarte de la deducción en el Impuesto de Sociedades tienes que modificar las declaraciones de los años anteriores con la presentación de declaraciones complementarias.

Esto puede ser un lío pero aún así te aconsejamos que metas esas facturas y, si pasas de las complementarias, al menos te puedes deducir el IVA de esas facturas con lo que estás ahorrándote un 21% de esa factura en impuestos.

Tienes un plazo de 4 años como límite para meter facturas atrasadas.

DOS – PERIODIFICA INGRESOS

Sorry?

Nada, nada, muy fácil. Periodificar los ingresos quiere decir que si facturas un servicio que vas a dar a caballo entre este año y el siguiente, y siguiendo el principio de devengo, puedes pasar la parte de ingresos del año que viene a la contabilidad de ese año con lo que al dar menos ingresos este año, pagas menos.

TRES – PROVISIONA GASTOS

Ummmm?

También es muy fácil de entender, verás. Si tienes un gasto de este año y que tu proveedor te ha facturado, por ejemplo, el 1 de enero del año siguiente (él lo hace para no pagar el IVA en ese trimestre…); lo que puedes hacer es meter en la contabilidad una provisión, que no es más que un asiento contable que te hace tu contable o gestor, y que lo que hace es que el gasto se reconozca en este año, siguiendo el principio de devengo antes comentado. Así, el gasto te computa este año y pagas menos Impuesto de Sociedades. Aunque el IVA no te lo puedes deducir hasta el año siguiente.

Al año siguiente, cuando contabilices la factura de tu proveedor, acuérdate de cancelar la provisión, es decir, eliminarla de la contabilidad.

CUATRO – AMORTIZA A MANSALVA

Estamos pasando un año complicado así que puedes hacer dos cosas con respecto a los activos de la empresa:

Amortizar aceleradamente: la Ley te permite amortizar los bienes de inversión según unas tablas de máximos y mínimos. Así que, puedes irte al máximo de amortización, que supone que metes más gasto en este año y así reduces la cuota del impuesto.

No amortices bienes de poco valor: la Ley te deja que pases directamente a gasto del año inmovilizado material de menos de 300 € hasta un límite anual de 25.000 €. Es decir, que si te comprar una impresora de 250 €, por ejemplo, pues llevarlo todo a gasto y así disminuyes la base imponible del impuesto.

CINCO – DEDUCCIÓN POR MOROSOS

Este punto va a poder ser aplicado, desgraciadamente, por muchas empresas durante este año. Se trata de deducirte hasta el 1% de los clientes pendientes de cobro que tengas a cierre del año. Pero no todas las deudas pendientes son deducibles. Solo aquellas que cumplan alguno de los siguientes requisitos:

1. Que hayan transcurrido seis meses desde el vencimiento de la obligación de pago.
2. Que el moroso esté procesado por alzamiento de bienes.
3. Que el deudor esté declarado en situación de concurso de acreedores.
4. Que las obligaciones de pago se hayan reclamadas judicialmente, o sean objeto de un litigio judicial o procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro.

¡Ah! Y todo esto que te cuento solo se aplica a empresas de reducida dimensión.

Por último, si la insolvencia proviene de un ente público, podrás deducírtelo cuando sea objeto de un procedimiento arbitral o judicial.

SEIS – BASES IMPONIBLES NEGATIVAS

Este punto suena a rollo, es verdad, pero va a ser importante, si no este año, el año que viene. Quiere decir que, si has tenido pérdidas en años anteriores, puedes deducirte estas pérdidas en el Impuesto de Sociedades.

Si no has tenido pérdidas años atrás pero este año sí por culpa de la crisis que estamos pasando, podrás deducirte esa pérdida al año siguiente, no te olvides de ello.

SIETE – I+D+i

No entiendo esta fórmula.

Te explico, hay empresas, muy pocas, pero las hay, que invierten en Investigación, Desarrollo e Innovación, o en una de ellas.

Si inviertes en elementos de inmovilizado tangible e intangible podrás deducir el 25% de los gastos realizados. Si los gastos son superiores a la media de los efectuados en los dos años anteriores, se aplicará el 25 % hasta dicha media y el 42 % sobre los gastos que excedan de esa media.

En el caso de actividades de innovación tecnológica, el porcentaje de deducción será del 12 %.

OCHO – CREACIÓN DE EMPLEO

Aquí tenemos varias posibilidades de deducirte unos euros:

1. Las entidades que contraten a su primer trabajador a través de un contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores, que sea menor de 30 años, podrán deducir de la cuota íntegra la cantidad de 3.000 euros. ¡Ojo! Lo tienes que mantener durante al menos 3 años en plantilla.

2. Las entidades que tengan una plantilla inferior a 50 trabajadores en el momento en que concierten contratos de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores, y contraten a desempleados beneficiarios de una prestación contributiva por desempleo podrán deducir de la cuota íntegra el 50% del menor de los siguientes importes:

a. El importe de la prestación por desempleo que el trabajador tuviera pendiente de percibir en el momento de la contratación.
b. El importe correspondiente a 12 mensualidades de la prestación por desempleo que tuviera reconocida.

3. De 9.000 € a 12.000 € por la contratación de personas con discapacidad.

4. Seguro que hay más deducciones pero busca también por tu lado, ¿o esperas que hagamos todo el trabajo por ti?

NUEVE – MECENAZGO

Si yo te digo que este apartado es un rollazo, créetelo. Así que, si eres una de las empresas que tiene derecho a deducción por donativos a entidades beneficiarias de la Ley 49/2002 de Mecenazgo, te animo que entres en el siguiente link de la Agencia Tributaria y veas a qué te puedes acoger:

https://tinyurl.com/y2u427yq

DIEZ – RESERVA DE CAPITALIZACIÓN

Estoy pensando que he dejado las cosas más pesadas para el final cuando, a estas alturas, si sigues leyendo es que estás un poco apurado con tu empresa.

Bueno, espero que no sea así sino porque realmente te interesa el tema.

Pues esto de la Reserva de Capitalización a lo mejor lo puedes hacer este año. Consiste en que puedes reducir la base imponible del impuesto en un 10% del aumento que realices en fondos propios y esto lo mantengas durante 5 años (salvo que tengas pérdidas).

ONCE – RESERVA DE NIVELACIÓN

A ver, esto es rizar el rizo, pero puede que este año esté bien hacerlo.

Se trata de reducir la base imponible hasta un 10% de su importe, sin que supere el millón de euros, en un año en que se obtengan beneficios y que se prevean pérdidas para los próximos ejercicios.

Es como anticipar la deducción de bases imponibles negativas que hablamos en el punto SEIS.
Como ves, un poco retorcido pero, bueno, ahí queda. De igual forma, esto solo pueden hacerlo las empresas de reducida dimensión.

DOCE – ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Esto quizás te suene más. Para los contratos de arrendamiento financiero la ley permite que amortices fiscalmente el bien de forma acelerada durante la vida del contrato. De nuevo, para empresas de reducida dimensión.

Cuidado, por ejemplo, con los vehículos, que tengan un uso al servicio mixto de la empresa y uso particular pues no te puedes deducir las cuotas al completo.

TRECE – COMIDAS CON CLIENTES

La polémica de siempre. ¿Se pueden deducir las comidas con clientes y proveedores?

Pues podrás deducir, hasta el límite del 1% de los ingresos anuales, los gastos de atenciones a clientes y proveedores que se encuentren en facturas que cumplan los requisitos formales y que se justifiquen como necesarias para la realización de la actividad.

CATORCE – SEGUROS MÉDICOS Y DE SALUD

Si eres de los pocos que pagas seguros médicos a tus empleados podrás deducirte las primas de las pólizas como gastos en el Impuesto de Sociedades hasta un límite de 500 euros por trabajador y año.

QUINCE – GASTOS FINANCIEROS

Los gastos financieros netos son deducibles con el límite del 30 por ciento del beneficio operativo del ejercicio,pero este límite solo se aplica para gastos financieros que superen el millón de euros. Para importes inferiores, no existe límite de deducción.

Bueno, y hasta aquí nuestra aportación. Hay más deducciones y exenciones pero hemos querido reflejar las más importantes o comunes y que pueden impactar en la cuenta a pagar a Hacienda en julio del año que viene.

Espero que te sirva para ahorrar y darte algún capricho.

Hasta pronto.

Eduardo Flores

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