El Balance de Situación o el Balance a secas es uno de esos conceptos que, cómo autónomo o empresario, menos conoces y que más rechazo te produce por desconocimiento.

La palabra BALANCE suena a aburrido, a espeso, a rollazo, a algo que sabes que, mientras intentas enterarte de qué va, empezarás a divagar mientras lees el post de turno (este, sin ir más lejos).

Pero déjame que te diga que entender tu balance te puede avisar de los siguientes problemas:

1. Si tu empresa puede estar a punto de la suspensión de pagos.
2. Si estás endeudado peligrosamente.
3. Si tu empresa está en bancarrota (bueno, para esto creo que no hace falta el balance, ¿no?)

¿Quieres saber cómo?

Pero antes de seguir.

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Sigamos.

ALGUNOS CONCEPTOS BÁSICOS

Ya lo sé, no quieres empezar a bostezar. Pero es necesario que te explique un par de cosas, el ABC de un balance. Allá voy.

¿Qué es un BALANCE DE SITUACIÓN?

El BS es un informe que se hace en un momento determinado, por ejemplo, al cierre de la contabilidad de un determinado mes o al final del año, y en el que se refleja la situación económica y financiera de la empresa.

Es decir, si tengo dinero o no, dónde lo estoy invirtiendo, cuántas deudas tengo y ese tipo de cosas.

El BS te dice de dónde estoy obteniendo el dinero para montar y hacer crecer mi empresa y dónde lo estoy invirtiendo.

Está compuesto por el ACTIVO, el PASIVO y el PATRIMONIO NETO.

Empiezo por el final.

¿Qué es el PATRIMONIO NETO?

Para montar tu empresa y hacerla crecer tienes que tirar de financiación propia y de financiación ajena (en mayor o menor medida).

Pues bien, el PN son todos aquellos elementos que forman la financiación propia de la empresa, es decir, el Capital que aportas a la empresa y los Beneficios que cada año se generan en la empresa. En la medida en la que los dejes en la empresa harán que esta sea más fuerte.

Como habrás deducido si hay Pérdidas también las colocaremos en el PN. Aquí puede estar uno de los peligros para la empresa.

¿Qué es el PASIVO?

Pues, efectivamente, el Pasivo lo conforman todos aquellos elementos que constituyen la financiación ajena.

Aquí podría estar un préstamo bancario, un proveedor al que no has pagado (te estás financiando a costa de él), o los impuestos del trimestre que aún no has pagado (te financias a costa de Hacienda. ¿He oído risas de fondo?).

¿Y qué es el ACTIVO?

Nada, muy fácil: ya has conseguido un montón de dinero para montar tu empresa, ¿no? Pues ahora vas a invertir ese dinero para montar la empresa y hacerla funcionar y crecer.

¿Y qué compras? Pues ordenadores, mobiliario para la oficina y el almacén si tienes, o un programa informático necesario para el departamento comercial. Esto sería el famoso inmovilizado.

También comprarás mercancía (si es que vendes productos), o tendrás clientes a los que aún no les has cobrado (qué más quisieras tú). ¡Ah! Y también aparece en el Activo el dinero en efectivo que tengas en el banco o en la caja de la empresa. Esto es conocido como ACTIVO CORRIENTE a diferencia del ACTIVO NO CORRIENTE que es el inmovilizado.

PARA TERMINAR: en el PASIVO también hay PASIVO CORRIENTE y PASIVO NO CORRIENTE.

Esto de Corriente y No Corriente es una forma pedante de decir a corto plazo o a largo plazo. O sea, que si has pedido un préstamo al banco a 5 años éste irá en el PASIVO NO CORRIENTE pues es una deuda que has contraído a largo plazo.

Aquí podemos ver un ejemplo:

¡Ah! Y que me olvidaba. Muy, muy importante: siempre, siempre, siempre:

ACTIVO = PASIVO

Pues ya basta de teoría. Vamos a lo que habíamos venido:

¿PUEDE ESTAR MI EMPRESA EN SUSPENSIÓN DE PAGOS?

Para saber esto utilizamos el concepto de FONDO DE MANIOBRA (o Working Capital, si quieres tirarte el pisto).

¿Y qué es esto?

Pues simple y llanamente el FM es la diferencia entre Activo Corriente y Pasivo Corriente, de tal forma, que, si esta diferencia es positiva, la empresa no tiene problemas (a priori).

En el ejemplo de arriba, el Activo Corriente es de 32 y el Pasivo Corriente es de 28.

TRADUCCIÓN: tu empresa tiene el suficiente dinero a corto plazo para pagar sus deudas a corto plazo.

Si el Pasivo Corriente es mayor pues es ahí cuando entras en SUSPENSIÓN DE PAGOS porque teóricamente tienes un desfase entre cobros y pagos que hace que, a lo mejor, no puedas pagar a tus proveedores o a tus trabajadores.

¡Ojo! En nuestro ejemplo parece que no tenemos problemas pero vemos que en el apartado de Existencias tenemos 18 u.m. Y las Existencias no es dinero líquido sino que primero se tienen que convertir en clientes y luego tenemos que cobrar a esos clientes. Así que, si tu empresa tiene muchas Existencias tienes que valorar la “calidad” de estas, es decir, la posibilidad de convertirlas en dinero líquido de forma más o menos rápida.

Vamos a nuestro ejemplo:

Activo Corriente – Existencias = 32 – 18 = 14

Pasivo Corriente = 28

¡¡Peligro!!: 14 < 28  –> Si no conseguimos hacer líquidas las existencias en un tiempo prudencial podemos tener problemas de liquidez y entrar en SUSPENSIÓN DE PAGOS.

¿PUEDE ESTAR MI EMPRESA ENDEUDADA DE MÁS?

El endeudamiento mide la proporción de deuda que soporta una empresa frente a los recursos propios que tiene. Es decir, que sería la suma del Pasivo Corriente y No Corriente sobre la suma total del PN+PASIVO.

En nuestro ejemplo:

PC + PNC = 28+12 = 40

PN + PASIVO = 77

RATIO DE ENDEUDAMIENTO: 40/77 = 52%

La ratio de endeudamiento no debería de superar el 60% pues si no la empresa estaría sobre endeudada y podría tener problemas para el pago de esta deuda.

¿ESTÁ TU EMPRESA EN BANCARROTA?

Técnicamente, diríamos que la empresa está en causa de disolución.

¿Y cuando ocurre esto?

Pues cuando tu Patrimonio Neto se vea reducido a menos de la mitad de lo que es el Capital Social de la empresa.

Recuerda: el PN lo forman el Capital Social + Beneficios del año + Reservas y Remanente(beneficios de años anteriores).

Si tu empresa tiene pérdidas, se irá “comiendo” el Capital Social, pudiéndose llegar a la situación de que se “coma” todo el Capital Social y la empresa llegue a tener Patrimonio Neto negativo.

Esta situación es muy peligrosa y, según la Ley de Sociedades de Capital, es causa la disolución de la sociedad, y los administradores tienen la obligación de convocar la Junta General en un plazo de dos meses.

Si los administradores no cumplan con esta obligación, serán responsables solidarios junto con la empresa, es decir, que responderán con su patrimonio personal.

Además, la responsabilidad surtirá efecto desde el momento en el que tuvo lugar la causa de la disolución, es decir, desde el momento en el que el valor del patrimonio neto sea inferior a la mitad del capital social.

¿Y qué soluciones tengo?

Pues, básicamente, dos:

1. Una ampliación de Capital Social.
2. Una aportación de socios para sanear las pérdidas.

El resultado es el mismo pero la diferencia es que al ampliar el Capital el dinero de los socios se queda en la empresa y con la aportación de capital, si en los siguientes años la situación mejora, el socio podría recuperar este préstamo que le hace a la empresa.

Conclusiones

Como ves, el Balance de Situación te puede dar mucha y valiosa información sobre la gestión y los problemas que puede tener tu empresa.

Hay infinidad de ratios con los que puedes revisar otras problemáticas pero las iremos viendo en próximos posts.

Creo que por hoy tienes suficiente, ¿no?

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